حسابداری و مالیات شرکت در ترکیه برای خارجی‌ها | رفیق
هر شرکتی که در ترکیه ثبت شده از تاریخ ثبت باید دفاتر نگه دارد و اظهارنامههای مالیاتی دورهای بدهد، حتی اگر هنوز فعالیتش را شروع نکرده باشد. سازمان امور مالیاتی (GİB) بر مالیات و فاکتور الکترونیک نظارت دارد، سازمان تأمین اجتماعی (SGK) بر بیمه کارکنان، و در عمل حسابدار رسمی (mali müşavir) دفاتر و اظهارنامه‌ها را آماده می‌کند. این راهنما تکالیف اصلی و اشتباه‌های رایج و پرهزینه را توضیح می‌دهد؛ رفیق با حسابدار رسمی هماهنگ می‌کند و به زبان خودتان می‌گوید او چه لازم دارد.
چه کسی در ترکیه باید دفترداری کند و اظهارنامه بدهد؟
هر مؤدی ثبت‌شده در اداره مالیات، از شرکت‌های limited و anonim تا کسب‌وکار انفرادی (şahıs şirketi)، و این تکلیف از تاریخ ثبت شروع میشود نه از نخستین فروش. قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره ۲۱۳ (VUK) دفاتر اجباری را تعیین می‌کند که امروز بیشتر به‌صورت الکترونیکی در سامانه e-Defter نگهداری می‌شوند. قانون شماره ۳۵۶۸ دفترداری و تهیه اظهارنامه برای دیگران را به حسابداران رسمی (SMMM) عضو TÜRMOB محدود می‌کند. شرکت غیرفعال هم باید اظهارنامه بدهد، حتی اظهارنامه صفر، و دفاتر و اسناد دست‌کم پنج سال طبق VUK و ده سال طبق قانون تجارت ترکیه نگهداری می‌شوند.
کدام مالیات‌ها و سامانه‌ها به کسب‌وکار شما مربوط است؟
کسب‌وکار در ترکیه چند تکلیف هم‌پوشان دارد که GİB بر آنها نظارت می‌کند. مالیات بر ارزش افزوده (KDV) بر بیشتر فروش کالا و خدمات اعمال میشود و معمولاً ماهانه اظهار میشود؛ مالیات شرکت‌ها (Kurumlar Vergisi) بر سود شرکت‌های دارای شخصیت حقوقی است؛ مالیات بر درآمد (Gelir Vergisi) به اشخاص حقیقی و کسب‌وکارهای انفرادی مربوط است؛ و مالیات تکلیفی (stopaj) از حقوق و برخی پرداخت‌ها کسر میشود. اظهارنامه ماهانه حقوق به‌صورت یک اظهارنامه مشترک (muhtasar ve prim hizmet beyannamesi) به GİB و SGK داده میشود. فاکتورها دیجیتال صادر می‌شوند: e-Fatura برای مؤدیان مشمول و e-Arşiv برای بقیه. نرخ‌ها و آستانه‌ها با تصمیم رسمی تغییر می‌کنند و رفیق هنگام تماس وضعیت فعلی را می‌گوید.
رایج‌ترین اشتباه‌های حسابداری صاحبان کسب‌وکار خارجی چیست؟
پرهزینه‌ترین اشتباه‌ها آن‌هایی هستند که بی‌صدا انباشته می‌شوند: قاطی کردن پول شرکت با حساب شخصی که دفاتر را آشفته می‌کند و پرسش بانک و بازرس مالیاتی را در پی دارد؛ ندادن اظهارنامه در ماه‌های بی‌فعالیت، چون هر تأخیر خودبه‌خود جریمه و بهره دیرکرد می‌آورد؛ صدور فاکتور کاغذی یا e-Arşiv برای طرفی که باید با e-Fatura صورت‌حساب بگیرد؛ شروع کار کارمند پیش از ثبت در SGK، در حالی که قانون شماره ۵۵۱۰ به‌طور کلی ثبت پیش از شروع کار را لازم می‌داند؛ و سپردن اظهارنامه به فرد بدون مجوز، چون مسئولیت با شرکت و مدیرش می‌ماند. رفیق حسابدار رسمی‌ای هماهنگ می‌کند که این مهلت‌ها را هر ماه پیگیری کند.
پرسش‌های رایج
آیا شرکتم بدون هیچ فعالیتی هم باید اظهارنامه مالیاتی بدهد؟
بله. شرکتی که بهعنوان مؤدی ثبت شده باید اظهارنامههای دورهای را بهموقع بدهد، حتی اگر درآمدی نداشته باشد؛ در این حالت به آنها اظهارنامه صفر میگویند. این تکلیف از ثبت در دفتر ثبت تجاری و اداره مالیات شروع میشود و هر تأخیر تخلفی جداگانه با جریمه به شمار میآید.
آیا می‌توانم بدون حسابدار، دفاتر شرکتم در ترکیه را خودم نگه دارم؟
در عمل معمولاً نه. قانون شماره ۳۵۶۸ دفترداری و تهیه اظهارنامه برای دیگران را به حسابداران رسمی (SMMM) اختصاص داده است و به همین دلیل شرکت‌های limited و anonim تقریباً همیشه با حسابدار رسمی کار می‌کنند. سپردن کار به فرد بدون مجوز هم مسئولیت شرکت و مدیرش را در برابر اداره مالیات از بین نمی‌برد.
آیا هر شرکتی در ترکیه باید از e-Fatura استفاده کند؟
نه، نه لزوماً. GİB مشمولان e-Fatura را با معیارهایی مانند درآمد سالانه و برخی بخش‌ها مثل تجارت الکترونیک و املاک تعیین می‌کند و بقیه فاکتور را از طریق e-Arşiv صادر می‌کنند. آستانه‌ها چند بار پایین آمده‌اند، پس ممکن است شرکت شما بی‌آنکه متوجه شوید مشمول شود؛ برای همین وضعیتش باید به‌طور منظم بررسی شود.
منابع رسمی
اطلاعات این صفحه بر پایه انتشارات نهادهای رسمی زیر است و تصمیم نهایی در هر فرایند با آن‌هاست: