المحاسبة والضرائب للشركات في تركيا: دليل الأجانب | رفيق
تلتزم كل شركة مسجلة في تركيا بمسك دفاتر وتقديم إقرارات ضريبية دورية منذ تاريخ تسجيلها، حتى لو لم تبدأ نشاطها بعد. تشرف إدارة الإيرادات (GİB) على الضرائب والفواتير الإلكترونية، وتشرف مؤسسة الضمان الاجتماعي (SGK) على تأمينات الموظفين، ويتولى المحاسب المالي المرخّص (mali müşavir) في الممارسة إعداد الدفاتر والإقرارات. يشرح هذا الدليل الالتزامات الأساسية والأخطاء الشائعة التي تكلّف أصحاب الأعمال الأجانب، ورفيق ينسّق لك مع محاسب مرخّص ويشرح لك بلغتك ما يطلبه منك.
من يلزمه مسك الدفاتر وتقديم الإقرارات في تركيا؟
يلزم ذلك كل مكلّف مسجّل لدى مصلحة الضرائب، من الشركة المحدودة والمساهمة إلى صاحب المنشأة الفردية (şahıs şirketi)، ويبدأ الالتزام من تاريخ التسجيل لا من أول عملية بيع. ينظّم قانون الإجراءات الضريبية رقم 213 (VUK) الدفاتر الإلزامية، وتُمسك اليوم إلكترونيًا في الغالب عبر نظام الدفتر الإلكتروني (e-Defter). ويحصر القانون رقم 3568 مزاولة مسك الدفاتر وإعداد الإقرارات للغير بالمحاسبين المرخّصين (SMMM) المسجلين لدى TÜRMOB. والشركة الخاملة تبقى مطالبة بإقراراتها ولو كانت صفرية، وتُحفظ الدفاتر والمستندات خمس سنوات على الأقل وفق VUK، وعشر سنوات وفق قانون التجارة التركي.
ما الضرائب والأنظمة الأساسية التي تخص نشاطك؟
تخضع الأعمال في تركيا لعدة التزامات متداخلة تشرف عليها GİB. ضريبة القيمة المضافة (KDV) تُطبَّق على معظم مبيعات السلع والخدمات ويُقدَّم إقرارها عادةً شهريًا، وضريبة الشركات (Kurumlar Vergisi) تُفرض على أرباح الشركات ذات الشخصية الاعتبارية، وضريبة الدخل (Gelir Vergisi) تخص الأفراد وأصحاب المنشآت الفردية، والضريبة المقتطعة (stopaj) تُقتطع من الرواتب وبعض المدفوعات. ويُقدَّم إقرار الرواتب الشهري إلى GİB وSGK معًا في إقرار موحّد (muhtasar ve prim hizmet beyannamesi). أما الفواتير فتصدر رقميًا عبر e-Fatura للملزمين بها أو e-Arşiv لغيرهم. النسب والعتبات تتغير بقرارات رسمية، ورفيق يعطيك الوضع الحالي عند التواصل.
ما الأخطاء المحاسبية الأكثر شيوعًا لدى أصحاب الأعمال الأجانب؟
أكثر الأخطاء كلفةً هي التي تتراكم بصمت. منها خلط أموال الشركة بالحساب الشخصي، فيرتبك القيد المحاسبي وتكثر أسئلة البنك والمفتش الضريبي؛ وإهمال الإقرارات في الأشهر التي لا نشاط فيها، فكل إقرار متأخر تترتب عليه غرامة وفوائد تأخير تلقائيًا؛ وإصدار فاتورة ورقية أو e-Arşiv لطرف يجب التعامل معه عبر e-Fatura؛ وتشغيل موظف قبل تسجيله لدى SGK، مع أن القاعدة العامة في القانون رقم 5510 هي التسجيل قبل بدء العمل؛ والاعتماد على شخص غير مرخّص لإعداد الإقرارات، لأن المسؤولية تبقى على الشركة ومديرها. ورفيق ينسّق لك محاسبًا مرخّصًا يتابع هذه المواعيد كل شهر.
أسئلة شائعة
هل يجب على شركتي تقديم إقرارات ضريبية إذا لم يكن لديها أي نشاط؟
نعم. الشركة المسجلة كمكلّفة تبقى مطالبة بتقديم إقراراتها الدورية في مواعيدها حتى لو لم تحقق أي إيراد، وتُسمّى عندها إقرارات صفرية. يبدأ الالتزام من تاريخ التسجيل في السجل التجاري ومصلحة الضرائب، والتأخير يُعدّ مخالفة قائمة بذاتها تترتب عليها غرامات.
هل يمكنني مسك دفاتر شركتي بنفسي دون محاسب في تركيا؟
في الغالب لا من الناحية العملية. يحصر القانون رقم 3568 مزاولة مسك الدفاتر وإعداد الإقرارات للغير بالمحاسبين المرخّصين (SMMM)، ولهذا تعمل الشركات المحدودة والمساهمة دائمًا تقريبًا مع محاسب مرخّص. كما أن الاعتماد على شخص غير مرخّص لا يرفع المسؤولية عن الشركة ومديرها أمام مصلحة الضرائب.
هل كل شركة في تركيا ملزمة بالفاتورة الإلكترونية e-Fatura؟
لا، ليس بالضرورة. تحدد GİB فئات الملزمين بنظام e-Fatura بمعايير أبرزها حجم الإيرادات السنوية وبعض القطاعات مثل التجارة الإلكترونية والعقارات، ومن لا يشمله الإلزام يصدر فواتيره عبر e-Arşiv. وقد خُفّضت العتبات أكثر من مرة، فقد تصبح شركتك ملزمة دون أن تنتبه، ولذلك يُراجع وضعها دوريًا.
المصادر الرسمية
المعلومات في هذه الصفحة مبنية على ما تنشره الجهات الرسمية التالية، والقرار النهائي في كل معاملة يعود إليها: